Какие налоги платит магазин: УСН, патент и НДС в 2026 году

Налоги — тема, которую при открытии магазина часто откладывают «на потом»: сначала помещение, товар и вывеска, а с бухгалтерией разберёмся, когда пойдут продажи. Потом выясняется, что выбранный режим не подходит под оборот, а с 2026 года упрощёнка с выручкой выше порога обязана платить НДС. Режим лучше выбрать до регистрации — менять его посреди года сложно, а иногда невозможно.

Какие режимы доступны магазину

Упрощённая система (УСН). Самый распространённый выбор для небольшой розницы. Два варианта: налог с доходов или с доходов за вычетом расходов. Первый проще в учёте, второй выгоднее, когда расходы на товар и аренду высокие — а в рознице так бывает часто.

Патентная система. Только для ИП. Налог — фиксированная стоимость патента, которая зависит от региона и площади торгового зала, а не от реальной выручки. Подходит, когда продажи стабильные и выше расчётного дохода патента.

Автоматизированная упрощённая система (АУСН). Налог считает налоговая по данным банка и касс, отчётности почти нет. Доступна не во всех регионах и с ограничениями по обороту и числу сотрудников.

Общая система (ОСНО). Налог на прибыль или НДФЛ плюс НДС. Магазину белья она обычно невыгодна, если нет особых причин — например, крупных оптовых покупателей, которым нужен НДС.

НДС на упрощёнке с 2026 года

С 2025 года упрощёнка перестала полностью освобождать от НДС. С 2026 года освобождение сохраняется, только если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей. Дальше порог будет снижаться: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей в 2028-м. Если ИП совмещает упрощёнку и патент, доходы по обоим режимам считаются вместе.

Для магазина это значит, что план продаж и выбор режима теперь связаны напрямую: растущая точка может перейти порог и начать платить НДС. Это стоит закладывать в цену и в финансовую модель заранее, а не обнаруживать в конце года.

Что ещё платит магазин

• Страховые взносы ИП за себя — фиксированная сумма плюс 1% с дохода сверх порога.
• Налоги и взносы за сотрудников — НДФЛ продавцов удерживается из их зарплаты, взносы платит работодатель сверху.
• Торговый сбор — только в городах, где он введён. В Москве он действует.
• Налог на имущество — если помещение в собственности и попадает в кадастровый перечень региона.

Самозанятость для магазина белья не подходит вовсе: на ней нельзя перепродавать товары и продавать маркированные, а бельё маркируется. Подробнее — в статье «Самозанятость или ИП».

Как выбрать режим до регистрации

Нажмите на пункт, чтобы отметить его как проверенный.

1. Оцените выручку на год

   Реалистично, по плану продаж, а не по самому удачному месяцу.

2. Посчитайте долю расходов

   Если товар, аренда и зарплаты съедают больше половины выручки, УСН «доходы минус расходы» может оказаться выгоднее.

3. Узнайте стоимость патента

   Она зависит от региона и площади зала — её можно посчитать на сайте ФНС.

4. Проверьте порог НДС

   Если выручка близка к 20 млн рублей в год, заложите НДС в модель.

5. Сверьтесь с бухгалтером

   Один расчёт под ваш оборот надёжнее любой таблицы.